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答疑解惑

不知道就看下:廣東省研發費用加計扣除流程具體操作!

作者:發布時間:2022-11-08瀏覽量:285次

廣東省研發費用加計扣除流程具體操作

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廣東省研發費用稅前加計扣除申請流程如下

1、公司決定立項研發活動。

2、將委托或合作研發項目簽訂的合同在科技部門登記。

3、設立會計科目(研發支出項目及其子項目)。

4、設立該項目研發費用輔助賬。

5、對研發支出進行會計核算。

6、按有關憑證填制“研發費用輔助賬”。

7、填報《研發支出輔助賬匯總表》作為財務報表附注報送稅局。

8、填報《研發項目可 加計扣除 研究開發費用歸集表》。

9、收集準備留存備查資料。

根據97號公告,企業應保留下列留存備查資料:

企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的①自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;

②自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;

③經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;

④從事研發活動的人員(包括外聘人員)和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料);

⑤集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

⑥“研發支出”輔助賬及匯總表;

⑦企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查;

⑧《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012,選擇預繳享受的企業留存備查)。

10、進行企業所得稅匯算清繳年度納稅申報,申報享受相應優惠政策。

11、留存以上整個過程中的有關材料,以備稅局后續查訪管理。


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廣東省研發費用加計扣除流程

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